Modificările legislative ale lunii octombrie 2024

Ce trebuie să știi în materie de legislație fiscală?

Modificările legislative cu impact asupra laturii fiscale a companiei se remarcă prin recurență semnificativ crescută. Orice contribuabil a cărui afacere activează în cadrul mediului economic dinamic cunoaște aspectul volatilității normativului autohton. Acest aspect responsabilizează factorii decizionali ai companiei, cu accent pe reprezentanții departamentului financiar-contabil spre informarea constantă și menținerea interesul spre ralierea afacerii la modificări de natura economică. Nicio companie nu poate fi relevantă fără contactul permanent cu modificările lansate de către legiuitor în mediul de business.

Cheia menținerii conformității și legalității afacerii la standardele legislative în vigoare rezidă în informarea constantă precum și încheierea de parteneriate cu specialiști în domeniul fiscalității, buni ,,fiscaliști” care să transforme navigarea prin tumultul de modificări legislative într-o experiență agreată de către antreprenor.

Unul dintre instrumentele de racordare la realitatea legislativă este reprezentat de către buletinele legislative lansate lunar de către Agenția Națională de Administrare Fiscală. Astfel, modificările legislative cu incidență fiscală asupra afacerii tale în anul 2024 sunt reflectate de cele 40 de buletine legislative publicate până la momentul lunii octombrie. Aceste buletine prezintă o imagine cuprinzătoare a peste 160 de documente cu caracter legislativ.

Luna octombrie a anului 2024 aduce în discuție o serie de modificări cu impact asupra derulării afacerilor autohtone. Acestea sunt consemnate până la momentul actul în cadrul a 3 buletine legislative. Prezentăm mai jos o listă a acestora urmată de contrastarea punctelor semnificative a celor mai importante acte legislative care și-au făcut apariția în luna curentă pe scena mediului de afaceri din România.

Iată mai jos principalele acte normative de reglementare a activității companiilor lansate în mediul de business în luna octombrie a anului curent. Imaginea de ansamblu a acestora te va ajuta să verifici gradul de transpunere a acestora în practica afacerii tale iar în caz contrar te va mobiliza cu privire la revizuirea activității afacerii condusă de tine în conformitate cu normele actuale. Pentru a fi relevant în societatea actuală, informarea constantă în vederea racordării afacerii la noutate este un imperativ. Dacă încă nu ai apucat să verifici toate modificările legislative lansate în peisajul mediului de business, îți prezentăm mai jos imaginea completă a acestora pentru luna octombrie 2024, acte normative cuprinse de cele 3 buletine datate cu luna octombrie 2024.

1. Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 112/2024 privind modificarea și completarea unor acte normative (Monitorul Oficial nr. 959 din 25 septembrie 2024)

Aspecte principale vizate: Completarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 133/2021 privind gestionarea financiară a fondurilor europene pentru perioada de programare 2021-2027 alocate României din Fondul european de dezvoltare regională, Fondul de coeziune, Fondul social european Plus, Fondul pentru o tranziţie justă, completarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 36/2023 privind stabilirea cadrului general pentru închiderea programelor operaţionale finanţate în perioada de programare 2014-2020, completarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 196/2005 privind Fondul pentru mediu, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.193 din 30 decembrie 2005, completarea Legii învăţământului superior nr. 199/2023, a Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 107/2024 pentru reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare în domeniul gestionării creanţelor bugetare şi a deficitului bugetar pentru bugetul general consolidat al României în anul 2024, și a Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 34/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum și a Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 23/2023 privind instituirea unor măsuri de simplificare şi digitalizare pentru gestionarea fondurilor europene aferente Politicii de coeziune 2021-2027, completarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 83/2023 privind unele măsuri pentru susţinerea preşcolarilor şi elevilor dezavantajaţi care beneficiază de sprijin educaţional pe bază de tichete sociale pe suport electronic acordate din fonduri externe nerambursabile şi luarea unor măsuri în domeniul educaţiei.

1. Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 113/2024 cu privire la rectificarea bugetului de stat pe anul 2024 (Monitorul Oficial nr. 963 din 25 septembrie 2024)

Aspecte principale vizate: Rectificarea bugetului de stat aferent anului 2024.

1. Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 114/2024 pentru rectificarea bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2024 (Monitorul Oficial nr. 964 din 25 septembrie 2024)

Aspecte principale vizate: Rectificarea bugetului asigurărilor sociale de stat aferent anului 2024.

1. Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 115/2024 pentru completarea Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal (Monitorul Oficial nr. 970 din 26 septembrie 2024)

Aspecte principale vizate: Aspecte legate de maniere de deducere a cheltuielilor suplimentare cu activități de cercetare-dezvoltare din impozitul minim pe cifra de afaceri.

1. Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 116/2024 privind unele măsuri pentru sistemul de informare, comunicare și încasare a obligațiilor bugetare care fac obiectul măsurilor de anulare a unor obligații bugetare prevăzute de Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 107/2024 pentru reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare în domeniul gestionării creanțelor bugetare și a deficitului bugetar pentru bugetul general consolidat al României în anul 2024, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative (Monitorul Oficial nr. 971 din 26 septembrie 2024)

Aspecte principale vizate: Aspecte legate de acordarea unor facilități fiscale în sensul anulării unor obligații bugetare.

1. Hotărârea Guvernului nr. 1171/2024 pentru completarea Hotărârii Guvernului nr. 1.145/2024 privind acordarea unor ajutoare de urgență pentru combaterea efectelor fenomenelor meteorologice deosebite produse în luna septembrie 2024, precum și pentru suplimentarea bugetului Ministerului Muncii și Solidarității Sociale din Fondul de rezervă bugetară la dispoziția Guvernului (Monitorul Oficial nr. 965 din 25 septembrie 2024)

Aspecte principale vizate: Aspecte legate de acordarea unor ajutoare de urgență pentru anumite categorii de contribuabili pe fondul inundațiilor produse în luna septembrie 2024.

1. Ordinul ministrului finanțelor nr. 5254/2024 pentru modificarea și completarea Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 324/2016 privind aprobarea Normelor metodologice pentru aplicarea de către Ministerul Finanțelor a procedurilor privind stoparea/recuperarea ajutorului de stat sau de minimis (Monitorul Oficial nr. 964 din 25 septembrie 2024)

Aspecte principale vizate: Aspecte corelate la decizia de stopare și decizia de recuperare a ajutorului de stat în cazul ajutorului de minimis.

1. Ordinul ministrului finanțelor și al ministrului muncii și solidarității sociale nr. 5339/2025 /2024 privind stabilirea valorii sumei lunare indexate care se acordă sub formă de tichete de creșă pentru semestrul II al anului 2024 (Monitorul Oficial nr. 975 din 27 septembrie 2024)

Aspecte principale vizate: Stabilirea unei noi valori nominale maxime cu privire la acordarea tichetelor de creșă.

1. Ordinul ministrului finanțelor și al ministrului muncii și solidarității sociale nr. 4679/2024 /2024 pentru stabilirea valorii nominale indexate a unui tichet de masă pentru semestrul II al anului 2024 (Monitorul Oficial nr. 956 din 24 septembrie 2024)

Aspecte principale vizate: Stabilirea unei noi valori nominale maxime cu privire la acordarea tichetelor de masă.

1. Ordinul ministrului finanțelor și al ministrului culturii nr. 4680/3219 /2024 privind stabilirea valorii sumei indexate care se acordă sub formă de tichete culturale pentru semestrul II al anului 2024 (Monitorul Oficial nr. 974 din 27 septembrie 2024)

Aspecte principale vizate: Stabilirea unei noi valori nominale maxime cu privire la acordarea tichetelor culturale.

1. Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 6341/2024 pentru stabilirea conturilor de disponibilități și a conturilor de venituri bugetare aferente activității de valorificare a bunurilor intrate, potrivit legii, în proprietatea privată a statului (Monitorul Oficial nr. 949 din 20 septembrie 2024)

Aspecte principale vizate: Stabilirea conturilor de disponibilități pentru gestionarea sumelor rezultate din valorificarea bunurilor intrate în posesia privată a statului.

1. Ordinul ministrului finanțelor nr. 6207/2024 pentru modificarea și completarea unor ordine ale ministrului finanțelor publice în domeniul contabilității instituțiilor publice (Monitorul Oficial nr. 991 din 03 octombrie 2024)

Aspecte principale vizate: Modificarea Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.801/2020 pentru aprobarea componenţei, a modelelor şi a normelor metodologice de elaborare a rapoartelor privind situaţiile financiare, a rapoartelor privind notele la situaţiile financiare şi alte rapoarte/anexe trimestriale şi anuale generate din sistemul naţional de raportare-Forexebug.

1. ORDIN nr. 6.244 din 3 octombrie 2024 privind prospectul de emisiune a titlurilor de stat destinate populaţiei, prin intermediul unităţilor operative ale Trezoreriei Statului şi prin subunităţile poştale din reţeaua Companiei Naţionale “Poşta Română” – S.A., în cadrul Programului Tezaur, în perioada octombrie-noiembrie 2024

Aspecte principale vizate: Aprobarea prospectului de emisiune a titlurilor de stat destinate populației pentru finanțarea deficitului bugetar și refinanțarea datoriei publice.

1. ORDIN nr. 6.239 din 2 octombrie 2024 pentru punerea în aplicare a prevederilor art. 17 alin. (3)-(18) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 113/2024 cu privire la rectificarea bugetului de stat pe anul 2024

Aspecte principale vizate: Aspecte legate de rectificarea bugetului de stat aferent anului 2024 și aprobarea unor formulare.

1. LEGE nr. 254 din 7 octombrie 2024 pentru modificarea art. 291 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal

Aspecte principale vizate: Noi reglementări cu privire la modificarea cotelor de TVA aplicabile pentru livrarea anumitor categorii de bunuri.

1. ORDIN nr. 6.330/1.587/1.630/3.121/2024 pentru aprobarea modelului, conţinutului, modalităţii de depunere şi de gestionare a formularului 112 ,,Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate”

Aspecte principale vizate: Aprobarea modelului declarației 112 „Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate”.

1. ORDIN nr. 6.251 din 4 octombrie 2024 privind modificarea şi completarea Ordinului ministrului finanţelor nr. 3.044/2024 pentru aprobarea Procedurii de restituire a TVA aferente achiziţiilor de bunuri sau servicii efectuate de entităţile nonprofit şi de societăţile deţinute integral de entităţile nonprofit, pentru care se aplică scutirea de taxă conform art. 294 alin. (5) lit. a) – b^1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal

Aspecte principale vizate: Reglementarea aspectelor legate de Procedura de restituire a TVA aferente achiziţiilor de bunuri sau servicii efectuate de entităţile nonprofit şi de societăţile deţinute integral de entităţile nonprofit, pentru care se aplică scutirea de taxă.

Iată așadar 17 acte normative care pot să influențeze afacerea deținută de tine privitor la organizarea activității din perspectivă fiscală, documente lansate prin intermediul celor 3 buletine legislative ale lunii octombrie 2024. Dacă încă nu ai reușit ralierea afacerii la conformitatea fiscală impusă prin intermediul acestora, acum este momentul potrivit.

• Referință principală de informare

Buletine legislative, Agenția Națională de Administrare Fiscală, disponibil la adresa: https://www.an af.ro/anaf/internet/ANAF/asistenta_contribuabili/legislatie/noutati_legislative. (analiza celor 17 acte normative menționate în corpul textului).