Finele anului 2023 a fost marcat de o serie de noutăți legislative care au creat haos în mediul de afaceri din România. Modificările privind operațiunile cu numerar aduse asupra Legii nr. 70/2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operațiunile de încasări și plăți în numerar cu modificările și completările ulterioare au generat o serie de controverse la momentul lansării acestora în mediul de afaceri autohton. ,,Modificările asupra modificărilor” au lăsat amprenta incertitudinii în rândul antreprenorilor.
Poate te numeri printre cei care s-au simțit debusolați începând cu data de 11 noiembrie 2023, momentul de intrare în vigoare a prevederilor legate de operațiunile cu numerar. Dacă încă nu ai reușit să îți clarifici aspectele corelate la plafoane, limite ale soldului din casierie, restricții privitoare la tranzacțiile cu partenerii, îți prezentăm în cadrul acestui material tot ce trebuie să cunoști în anul 2024 cu privire la încasările și plățile realizate cu numerar.
Dacă lucrezi preponderent cu bani lichizi, prevederile legislative apărute în zona încasărilor și plăților trebuie să fie clar delimitate pentru a evita primirea de amenzi din partea organelor fiscale care pot fi usturătoare pentru buzunarul companiei tale.
Așadar, iată mai jos răspunsul la toate întrebările care se nasc în mintea antreprenorului care realizează frecvent operațiuni în prezența banilor cash. Trebuie să cunoști faptul că legiuitorul recomandă ca regulă generală ca toate tranzacțiile realizate în cadrul unei entități să fie efectuate cu instrumente de plată fără numerar. Astfel situațiile expuse mai jos sunt o excepție de la regula generală.
Dețin un SRL. Care este valoarea maximă în limita căreia pot realiza plăți către o altă persoană juridică?
Din postura de SRL ori altă persoană juridică (chiar și din postura de PFA, II, IF, liberi profesioniști, persoane fizice care desfășoară activități în mod independent, asocieri și alte entități cu sau fără personalitate juridică) plafonul zilnic maxim admis privind plata către o altă persoană (PFA, II, IF, LP, PFI, asocieri și alte entități cu sau fără personalitate juridică) este de 5000 lei/persoană. De asemenea, trebuie să ții cont de faptul că suma plăților cumulate efectuate nu trebuie să depășească 10 000 lei/zi.
Cât pot să încasez în postura de SRL (chiar și din postura de PFA, II, IF, liberi profesioniști, persoane fizice care desfășoară activități în mod independent, asocieri și alte entități cu sau fără personalitate juridică) de la o altă persoană?
Societatea ta poate să încaseze de la o altă persoană (PFA, II, IF, liberi profesioniști persoane fizice care desfășoară activități în mod independent, asocieri și alte entități cu sau fără personalitate juridică) valoarea de 5000 de lei de la o persoană/zi.
Funcționez ca magazin de tip cash & carry. Cât pot să încasez de la o persoană?
În această situație, încasările de la persoanele mai sus menționate se vor realiza în cuantumul unui plafon zilnic stabilit la maxim 10 000 de lei.
Doresc să realizez o plată către o entitate de tip cash & carry. Care este limita maximă admisă?
Plățile către entități de tip cash & carry care funcționează conform normelor în vigoare se realizează în cuantum zilnic de maxim de 10 000 de lei.
Doresc să plătesc avansuri de trezorerie către salariați. Care este plafonul maxim admis pe zi?
Plățile din avansuri spre decontare se realizează în cuantumul unui limite zilnice maxime de 5000 de lei, stabilit pentru fiecare persoană care primește avansuri spre decontare.
Dețin un SRL. Cât pot să încasez de la o persoană fizică/cât pot să achit unei persoane fizice?
Încasările sau plățile de la/către o persoană fizică, reprezentând contravaloarea unor livrări ori achiziții de bunuri sau a unor prestări de servicii, dividende, cesiuni de creanțe sau alte drepturi, se efectuează cu încadrarea în plafonul zilnic de 10.000 lei către/de la o persoană.
Cum procedez cu facturile primite a căror valori depășesc limitele maxime admise?
Pentru astfel de situații se achită valorile maxime admise în numerar, 5000, respectiv 10 000 de lei (către magazinele de tip cash & carry) diferența achitându-se cu mijloace de plată fără numerar. Situația este similară pentru restituirea sumelor ca urmare a stornării facturii inițiale.
Poate te întrebi dacă există cazuri când nu trebuie să ții cont de aceste restricții. Ei bine, află că da, există.
Iată mai jos excepțiile de la regulile enunțate mai sus:
- Atunci când realizezi depunere de numerar la bancă;
- Atunci când plătești obligațiile fiscale către bugetul de stat (impozite, taxe, contribuții, amenzi);
- Atunci când efectuezi plata cheltuielilor de deplasare în interes de serviciu, în limita sumelor cuvenite pentru plata transportului, a diurnei, a indemnizației și a cazării pe timpul deplasării, precum și a cheltuielilor neprevăzute efectuate în acest sens;
- Atunci când depui numerar în automate ce funcționează pe baza acceptatoarelor de bancnote sau monede;
- Atunci când transferi sume prin intermediul instituțiilor care prestează servicii de plată autorizate de Banca Națională a României sau autorizate în alt stat membru al Uniunii Europene și notificate către Banca Națională a României, potrivit legii;
- Atunci când retragi numerar din conturi deschise la instituțiile de credit sau la instituțiile care prestează servicii de plată și care sunt autorizate de Banca Națională a României pentru plata salariilor și a altor drepturi de personal prevăzute de lege și pentru alte operațiuni de plăți efectuate către persoanele fizice.
Atenție! Derularea operațiunilor neautorizate strict interzisă:
- Încasările fragmentate în numerar de la beneficiari pentru facturile a căror valoare depășește 5000 de lei;
- Încasările fragmentate în numerar de la beneficiari pentru facturile a căror valoare este mai mare de 10.000 lei, în cazul magazinelor de tipul cash and carry;
- Fragmentarea facturilor pentru o livrare de bunuri sau o prestare de servicii a căror valoare este mai mare de 5.000 lei;
- Fragmentarea facturilor pentru o livrare de bunuri sau o prestare de servicii a căror valoare depășește 10 000 de lei în cazul magazinelor de tipul cash&carry;
- Plățile fragmentate în numerar către furnizorii de bunuri și servicii pentru facturile a căror valoare este mai mare de 5.000;
- Plățile fragmentate în numerar către furnizorii de bunuri și servicii pentru facturile a căror valoare este mai mare de 10 000 de lei în cazul magazinelor de tipul cash&carry;
- Primiri ori restituiri de împrumuturi sau alte finanțări, indiferent de natura și destinația acestora între companie și persoană fizică.
Plafoane admise disponibil în casierie/zi
50 000 de lei
PFA, II, IF, LP, PFI, asocieri și alte entități cu sau fără personalitate juridică
500 000 de lei
Există situații când plafonul zilnic maxim admis poate fi depășit?
Da. Se admite depășirea acestui plafon numai cu sumele aferente plății salariilor și a altor drepturi de personal, precum și a altor operațiuni cu persoane fizice, pentru o perioadă de 3 zile lucrătoare de la data prevăzută pentru plata acestora. Sumele în numerar care depășesc plafonul (în afara situației anterior menționate) se depun în conturile bancare ale entității în termen de două zile lucrătoare.
Iar pentru ca asimilarea acestor reguli să devină și mai simplă, iată mai jos un exemplu de AȘA DA și un model de AȘA NU cu privire la întocmirea unui registru de casă aferent anului 2024.
| Unitatea: COMPANY SRL
Caseria: 5311 Casa în lei: |
CENTRALIZATOR
Registru de casă 01.05.2024-31.05.2024 |
Pag. 1/1 | ||||||||
| Contul | ||||||||||
| 5311 | ||||||||||
| Nr. Crt. | Data jurnal | Fel act | Număr act | Data act | Explicația | Încasări | Plăți | Cont coresp. | ||
| Sold la 01.05.24 | 49 948,00 | |||||||||
| 1 | 02.05.24 | Chitanță | 41253 | 02.05.24 | CTV. Servicii de telecomunicații | 5550,00 (se achită 5000 de lei, iar diferența prin contul bancar) | 401 | |||
| 2 | 02.05.24 | Chitanță | 25 | 02.05.24 | CTV. Mărfuri achiziționate | 5200,00 (se achită 5000 de lei, iar diferența prin contul bancar) | 401 | |||
| 3 | 02.05.24 | Chitanță | 10 | 02.05.24 | CTV. Serviciu prestat pentru Y SRL | 10 000,00 (se încasează 5000 de lei, iar diferența prin contul bancar) | 4111 | |||
| 5 | 02.05.24 | Dispoziție de plată | 6 | 02.05.24 | Acordare avans de trezorerie angajat X | 5 100,00 (limită depășită) | 542 | |||
| 6 | ||||||||||
| 7 | 02.05.24 | Dispoziție de plată | 7 | 02.05.24 | Acordarea dividendelor conform situațiilor financiare interimare | 11 000,00 | 457 | |||
| 8 | 02.05.24 | Chitanță | 56 | 02.05.24 | CTV. Serviciu prestat pentru Z SRL | 10 000,00 (se încasează 5000 de lei, iar diferența prin contul bancar) | 4111 | |||
| Rulaj zi | 23 000,00 (reverificarea regulilor prezentate anterior) | 21 350,00 (reorganizarea plăților către furnizori astfel încât rulajul să nu depășească 10 000 de lei) | ||||||||
| Sold final | 51 598,00 | |||||||||
Iată așadar imaginea completă cu privire la tot ceea ce trebuie să cunoști în anul 2024 cu privirea la efectuarea tranzacțiilor cu numerar.
Referință principală de informare
- LEGEA nr. 70 din 2 aprilie 2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operațiunile de încasări și plăți în numerar și pentru modificarea și completarea Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plată. (2024). Portal Legislativ. https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiD ocument/167088.
0 Comments